С 1 января 2026 года российский бизнес столкнется с самым значительным налоговым изменением последних лет — повышением основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Эта мера, утвержденная Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, является центральным элементом налоговой реформы, нацеленной на увеличение доходов федерального бюджета. Президент РФ Владимир Путин отметил, что повышение надеется, что это повышение будет носить временный характер, и подчеркнул важность сохранения легальности экономики в новых условиях. Для компаний в Москве и всех регионах России наступает критический период для пересмотра финансовых моделей, ценовой политики и договорных отношений.
Ключевое изменение: Новая ставка НДС 22% и ее последствия
Основная ставка НДС будет увеличена до 22% для всех товаров, работ и услуг, отгруженных или оказанных начиная с 1 января 2026 года. При этом льготная ставка 10% для социально значимых товаров (основные продукты питания, детские товары, лекарства, книги) сохраняется. Исключением станут некоторые категории, например, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, которые будут облагаться по общей ставке.
На что обратить внимание бизнесу в Москве:
Дата отгрузки — решающий фактор. Новая ставка применяется исключительно к операциям с 1 января 2026 года. Если товар отгружен в 2025 году, а оплата произошла в 2026, НДС все равно исчисляется по ставке 20%.
Изменение расчетной ставки. Повышение затронет и расчетную ставку НДС (используется, например, при получении авансов). Она вырастет с 20/120 (16,67%) до 22/122 (≈18,03%).
Риск роста цен. Повышение налога в цепочке создания стоимости может оказать мультипликативный эффект на конечную цену для потребителя. Особенно чувствительными окажутся низкомаржинальные сектора, такие как розничная торговля, общепит и сфера услуг в Москве.
Кардинальные перемены для малого бизнеса: поэтапное снижение лимитов по УСН
Одним из самых болезненных для малого и среднего бизнеса (МСБ) нововведений станет постепенное снижение лимита дохода, позволяющего работать на Упрощенной системе налогообложения (УСН) без обязанности платить НДС.
Первоначальная редакция законопроекта предусматривала резкое снижение с 60 до 10 млн рублей, но окончательный вариант закона устанавливает более плавный трехлетний переход:
В 2026 году: лимит составит 20 млн рублей дохода за 2025 год.
В 2027 году: лимит снизится до 15 млн рублей дохода за 2026 год.
С 2028 года: лимит установится на отметке 10 млн рублей дохода за предыдущий год.
Что это значит для «упрощенца» в Москве?
Если ваш доход по итогам 2025 года превысит 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. При этом для таких бизнесов сохраняются специальные пониженные ставки НДС в 5% или 7% (без права на налоговые вычеты по «входному» НДС). Важно, что теперь появится возможность досрочно отказаться от этих пониженных ставок и перейти на общую ставку 22% с правом на вычеты.
Другие важные изменения и уточнения
Помимо ставки и лимитов, реформа вносит ряд значимых корректировок, на которые стоит обратить внимание:
Продление льгот: Действие льготы по НДС для туроператоров, реализующих туры по России, продлено до конца 2030 года. Также сохранена льгота для российского программного обеспечения, включенного в реестр Минцифры.
Правила для экспортеров на УСН: Упрощенцы, применяющие ставки НДС 5% или 7%, получат право добровольно отказаться от нулевой ставки при экспорте, чтобы упростить документооборот.
Новое в администрировании: Для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев» в 2026 году предусмотрен мораторий на штрафы за несвоевременную сдачу первой декларации. Также продлен до конца 2026 года заявительный порядок возмещения НДС.
Стратегии адаптации для бизнеса Москвы и регионов на 2026 год
В свете грядущих изменений подготовка должна начаться уже сейчас. Вот ключевые шаги для легальной и эффективной адаптации:
Аудит текущего состояния и стресс-тестирование. Проанализируйте, как увеличение ставки до 22% повлияет на вашу маржинальность и конкурентное ценообразование. Особое внимание — пересмотру долгосрочных договоров с условием фиксированной цены.
Выбор оптимального налогового режима.
Для микробизнеса с оборотом до 60 млн рублей и численностью сотрудников до 5 человек может стать выгодной Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая полностью освобождает от уплаты НДС и страховых взносов.
Компаниям на УСН, приближающимся к новому лимиту, необходимо смоделировать два сценария: работа с НДС по пониженной ставке (5%/7%) или переход на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС 22%.
Техническая и учетная готовность. Убедитесь, что ваши бухгалтерские программы (1С, онлайн-кассы, системы электронного документооборота) будут своевременно обновлены для корректного применения новой ставки 22% и расчетной ставки 22/122.
Мониторинг финальных разъяснений. Следите за публикациями ФНС России и Минфина, так как могут появляться дополнительные разъяснения по переходным положениям и порядку применения новых норм.
Заключение
Повышение НДС до 22% и связанные с ним изменения — это серьезный вызов для всего российского бизнеса. Однако поэтапное введение новых лимитов для УСН дает компаниям Москвы и других городов ценное время на подготовку. Ключом к успешной адаптации станет не поиск сомнительных схем, а взвешенный анализ, пересмотр внутренних процессов и построение прозрачной финансовой стратегии на основе актуальных норм закона. Начав действовать уже сегодня, бизнес может минимизировать риски и сохранить устойчивость в новых налоговых реалиях 2026 года.
email@email.com